Malta - sol, värme och låga skatter för pensionärer!
Malta har på kort tid etablerat sig som ett av de mest fördelaktiga länderna inom EU att emigrera till som pensionär. Den maltesiska regimen välkomnar t o m andra EU-länders medborgare att pensionera sig i landet och erbjuder speciella regler för dessa.
Fördelaktiga skatter, behagligt klimat och låga levnadskostnader gör Malta till ett bra val av destination. Ö-gruppen (Malta, Gozo och Comino) erbjuder sol, värme och hav, infrastrukturen är välutvecklad och förekomsten av engelska språket är stor. De brittiska influenserna är påtagliga och Malta är inte längre bort än drygt tre timmar med flyg från Sverige.
Skattefördelar för svensk pensionär på Malta
- Lägre skatt på pensionen
- Ingen kapitalbeskattning*
- Fastighetsuppskov medges
- Ingen förmögenhets- eller arvsskatt*
*) Givet att vissa krav uppfylls
Landfakta, karta & klimat
- Invånarantal:
- ca 410,000
- Statsskick:
- Republik
- Yta:
- 316 km2
- Huvudstad:
- Valetta (83,000)
- Språk:
- Maltesiska och engelska
- Valuta:
- Euro
- Medlem i EU:
- Ja
- Nationaldag:
- 21 september
- BNP/capita:
- $ 19,700
- Landskod internet:
- .mt
- Landskod telefon:
- + 356
| Klimat | Jan | Feb | Mar | Apr | Maj | Jun | Jul | Aug | Sep | Okt | Nov | Dec |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Malta °C | 16 | 16 | 18 | 20 | 24 | 29 | 31 | 32 | 29 | 25 | 21 | 17 |
| Stockholm °C | -3 | -3 | 2 | 8 | 15 | 19 | 21 | 20 | 14 | 8 | 2 | -1 |
| Göteborg °C | -2 | -1 | 2 | 7 | 13 | 18 | 21 | 20 | 13 | 8 | 4 | 1 |
| Malmö °C | 1 | 1 | 4 | 8 | 15 | 18 | 20 | 20 | 15 | 11 | 6 | 3 |
Allmänt om skatter på Malta
Den generella individbeskattningen på Malta är progressiv och nedan återges exempel på skattsatser (baserat på gift person) för en inhemsk medborgare som är Ordinary Resident:
| Årsinkomst, EUR | Skatt, % |
|---|---|
| - 11,900 | 0 |
| 11,901 - 21,200 | 15 |
| 21,201 - 28,700 | 25 |
| 28,701- | 35 |
Den 10 juli 2007 godkände Europeiska unionens råd Maltas ansökan om att bli medlem i euroområdet den 1 januari 2008. Den 1 januari 2008 blev därmed euron (EUR) lagligt betalningsmedel på Malta. Därmed ersätter euron den maltesiska liran (MTL) till en oåterkalleligen låst växelkurs på 1 EUR = 0,429300 MTL.
Marginalskatten på en gemensam inkomst för två makar uppgående till mer än EUR 28 700 är följaktligen 35 %. En svensk som pensionerar sig på Malta kan dock, med rätt planering, bli s k Permanent Resident varvid skatterna blir betydligt lägre (vanligtvis 15 % skatt). Speciella regler måste dock uppfyllas. Vi redogör för dessa vid beställning av utredning.
Malta har dessutom speciella s k remittanceregler innebärande att beskattningen helt undanröjs på vissa inkomster. I skatteavtalet mellan Sverige och Malta finns dock ett undantag avseende dessa regler och kortfattat är innebörden att Sverige beskattar den del av inkomsten som inte remitteras in till Malta om inkomsten härrör från Sverige. Observera att regeln inte medför att Sverige har rätt att beskatta inkomster som remitteras in till Malta men som inte beskattas på Malta enligt intern lagstiftning på Malta.
Kapitalvinster betraktas normalt som löneinkomster varvid beskattningen blir enligt ovan angivna progressiva tabell. Om inflyttning däremot genomförs på rätt sätt kan såväl kapitalskatt, arvsskatt som förmögenhetsskatt reduceras till noll procent. Fastighetsskatt förekommer inte på Malta.
Bolagsskatten för inhemska företag uppgår till 35 %. Momssatsen är 18 % i normalfallet.
Deklaration sker för föregående kalenderårs inkomster och skatt skall vara inbetald senast 18 juni.
Svensk pension på Malta
Sverige har ett skatteavtal med Malta som är tillämpligt. Vissa pensionsinkomster kan få en väldigt gynnsam beskattning vid bosättning på Malta varför noggrann planering är att rekommendera. Personer med höga tjänste- och/eller privata pensionsförsäkringar kan spara miljonbelopp på att pensionera sig på Malta.
För att kunna fastställa din skattesituation vid pensionering på Malta måste hänsyn till tas till flera faktorer såsom;
- Svensk intern rätt
- Maltesisk intern rätt
- Tolkning av skatteavtal mellan Sverige och Malta
- Dina olika pensionsinkomster
Pensionen ökar med 3 mkr
Per och Eva är gifta och båda 62 år. De lyfter allmän pension (15,000 kronor vardera/månad) och har dessutom ett tjänstepensionskapital från privat sektor om vardera totalt fyra miljoner kronor. Makarna pensionerar sig på Malta och lyfter sina tjänstepensioner under fem års tid. Förutom sol och värme minskar även makarnas skatt drastiskt. Under de fem år som Per och Eva lyfter sina tjänstepensioner minskar deras skatt med totalt drygt 3 miljoner kronor jämfört med om de pensionerat sig i Sverige.
Malta lämpar sig alltså utmärkt för att tillämpa det som vi kallar pensionsmaximering, d v s att lyfta dina pensioner på mycket kort tid. Läs mer om dessa möjligheter här PENSIONSMAXIMERING.
Beskattning enligt ovan bygger på rådande dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Malta och förutsätter att emigration skett varvid du saknar väsentlig anknytning till Sverige. Undantag från ovanstående regler förekommer, bl a beroende på medborgarskap.
Vi vägleder dig gärna och ger dig underlag för beslut. VÅRA TJÄNSTER
Betyg, Malta
En jämförelse mellan länderna där vi betygsätter den skattemässiga effekten av att pensionera sig på Malta, jämfört med Sverige. Vi tar hänsyn till såväl pensionsbeskattning, övrig beskattning som levnadsomkostnader.
| Betyg | Typ av pensionär |
|---|---|
| B | Lågavlönad person med begränsade privata pensioner |
| B/A | Välavlönad person inom Kommun/Stat/Landsting (KAP-KL och PA-03) |
| A | Välavlönad person inom privat sektor (ITP, egen företagare etc) |
| A/AA | Person inom Kommun/Stat/Landsting som pensionsmaximerar |
| AA | Person med stora privata pensionsförsäkringar och/eller privata tjänstepensioner som pensionsmaximerar |
- Betyget används som jämförelse med Sverige på följande sätt:
-
- C pengarna räcker ungefär som i Sverige
- B pengarna räcker 10 – 24 % längre jämfört med Sverige
- A pengarna räcker 25 – 50 % längre jämfört med Sverige
- AA pengarna räcker 51 – 100 % längre jämfört med Sverige
- AAA pengarna räcker mer än 100 % längre jämfört med Sverige
OBS! Personer med förmögenhet kan, med rätt planering, helt undvika kapitalbeskattning vid pensionering på Malta.
Information
Betyget är vår uppskattning av hur mycket längre pengarna räcker i det aktuella landet med hänsyn tagen till skatteregler och levnadsomkostnader. Vi utgår från att du saknar väsentlig anknytning till Sverige och att du använder skattereglerna på ett fördelaktigt vis. Stora variationer kan förekomma beroende på vilka försäkringar du äger, hur du optimerar dina pensioner, livsföring m m.
Sjukvård
Den maltesiska sjukvården
Som bosatt i Sverige är man ofta van vid en förhållandevis hög standard och tillgång till sjukvård. I samband med att utflyttning sker från Sverige skrivs man ut ur svensk folkbokföring. Detta medför även att man lämnar det svenska socialförsäkringssystemet.
Malta tillhör EU/EES och därmed har du enligt EU:s regelverk rätt till sjukvård i det nya bosättningslandet. Dock krävs intyg från svensk försäkringskassa (E121). För att få detta intyg krävs att du lyfter ålders- eller premiepension. Uttag av ålders- eller premiepension sker normalt från 65 års ålder men s k förtida uttag kan ske och lägsta ålder för detta är 61 år. Genom att lämna in intyget till Maltas motsvarighet till Försäkringskassan är du enligt EU:s regler berättigad till sjukvård på Malta. Du måste då vända dig till en läkare eller annan vårdpersonal som är ansluten till det allmänna sjukvårdssystemet på Malta.
Detta medför alltså att du omfattas av det nya landets (Malta) sjukvårdssystem vilket innebär att du vid tillfälligt besök i annat EU-land (t ex Sverige) måste kunna uppvisa Europeiskt sjukförsäkringskort varvid du har rätt till nödvändig akutsjukvård under vistelsen. Observera att det är läkaren som avgör och godkänner att det rör sig om akutsjukvård, inte du själv.
Europeiskt sjukförsäkringskort
Kvalitén på den allmänna sjukvården som erbjuds i de olika europeiska länderna är varierande och att jämföra sjukvård mellan olika länder är svårt. Organisationen Health Consumer Powerhouse genomför årligen olika undersökningar där sjukvården betygsätts ur olika aspekter. Man undersöker konsumentvänlighet, väntetider, effektivitet i sjukvården mm vilket resulterar i en helhetsbedömning av landets sjukvård. Resultaten utmynnar i en rangordning, Euro Health Consumer Index, av de europeiska ländernas sjukvård.
I den senaste undersökningen, publicerad i oktober 2009, får Malta rankingplats 26 (av 30 länder). Vår rekommendation är därför att du tecknar en privat sjukvårdsförsäkring. Kontakta oss om du önskar offert på en sådan sjukvårdsförsäkring. KONTAKT
Oavsett var du vistas får du då tillgång till bästa möjliga sjukvård, du eliminerar eventuella språkliga barriärer samt erbjuds stor valfrihet avseende sjukhus och läkare.
Att teckna privat sjukvårdsförsäkring är en av förhållandevis få tillkommande kostnader som en emigration från Sverige medför. Man bör samtidigt ha i åtanke att man som boende i Sverige betalar för sin vård via skatten. Detta sker via landstingsskatten som är en del av kommunalskatten. Landstingsskatten är i genomsnitt 10 % av inkomsten. En person som har en månatlig inkomst om 40,000 kr ”betalar” därmed via skatten ca 50,000 kr per år för att få ta del av den svenska vården. En privat sjukvårdsförsäkring är oftast betydligt billigare än så och dessutom har man omedelbar tillgång till sjukvård (vilket inte alltid är fallet i Sverige och övriga länder) och stor valfrihet vad gäller val av sjukhus.
Boende
Bostadspriserna på Malta är generellt lägre än motsvarande fastigheter i Spanien och Frankrike. Utbudet är stort. En centralt belägen 3-rumslägenhet kostar från ca 1,5 mkr och en villa (tre sovrum, pool, garage) kostar från ca 2,5 mkr.
- Att tänka på:
-
- anlita alltid fastighetsmäklare med gott renommé
- låt urvalsprocessen ta lång tid
- gör ordentlig besiktning
- ta juridisk hjälp för avtal, blanketter, tolkning av lokala lagar m.m.
- var beredd på ökad byråkrati jämfört med Sverige och därmed längre process
Den totala kostnaden för lokala skatter, juridisk hjälp mm bör hamna kring 10 % av transaktionsbeloppet.
Taxzero!
En mycket positiv nyhet är att det från och med 1 februari 2007 går att få uppskov på reavinstskatten vid fastighetsförsäljning även om ersättningsbostaden ligger i annat EU-land än Sverige. För en svensk som flyttar till Malta ger detta stora fördelar. Vid försäljning av den svenska fastigheten inför en emigration tillåts nu alltså uppskov på precis samma sätt som tidigare gällt inom Sverige. Läs mer under uppskov.
Resor
Kommunikationerna mellan Sverige och Malta är goda. Förutom charterbolagens många avgångar trafikerar bl a Air Malta och Ryanair sträckan Sverige – Malta.
Flygtiden uppgår till ca tre timmar.
Företag vid utflyttning, ”Exit”
Om du äger svenskt fåmansbolag så måste detta företag avyttras/likvideras i samband med utflyttning. I annat fall kommer du att ha s k väsentlig anknytning till Sverige vilket medför att du blir obegränsat skattskyldig i Sverige. Det finns olika metoder för hur en avyttring/likvidering av bolag kan genomföras. Med rätt planering kan miljonbelopp sparas i form av sänkt skatt. Läs mer om dessa viktiga frågor. Exit
Påbörja planeringen i tid!
Kanske drömmer du om en pensionering på Malta men har ett antal år kvar innan dessa planer kan realiseras? Du kan påbörja planeringen redan nu! Eftersom skatten på din pension kommer att bli avsevärt mycket lägre på Malta jämfört med Sverige så skall du försöka se till att vidta de åtgärder som ökar din pension och dina avdrag eller på annat vis skapar optimala förutsättningar inför framtiden. Ju bättre du planerar desto större möjligheter skapas.
Exempel på åtgärder:
Maximera din tjänstepension
Detta kan dels ske genom att du i din anställning avsätter maximala 35 % av lön eller genom att du tillämpar den s k köpa-ikapp-lösningen (alternativregeln) som medför att du avdragsgillt kan avsätta mycket stora belopp på en gång, ibland flera miljoner kronor. Dessa metoder är främst möjliga att genomföra för dig som driver eget företag eller som har en hög befattning som anställd.
Maximera din privata pension
Även om det privata avdragsbeloppet är begränsat till 12,000 kronor per år så bör det inte glömmas bort. Fördelen är ju att du får dra av beloppet mot din nuvarande inkomst som beskattas med en hög svensk skattesats. Som boende på Malta kommer skatten att bli mycket låg vilket gör denna metod intressant.
Använd utländskt försäkringsbolag
Numera kan både din avsättning till tjänstepension och privat pension ske till vissa utländska försäkringsbolag. Efter en lagändring är dessa avsättningar avdragsgilla på precis samma sätt som om avsättningen skett till ett svenskt försäkringsbolag. När din anställning upphör kan du ändra försäkringen så att den ägs av dig personligen. Fördelen är att den s k avkastningsskatten på pensionsmedel inte kommer att kunna tas ut den dagen du flyttar till Malta eftersom både du och försäkringsbolaget återfinns utanför Sverige. Du slipper därmed en årligt återkommande skatt på ditt kapital och din pension kommer av detta skäl att bli högre. Givetvis bör du tillse att det utländska försäkringsbolaget uppfyller andra viktiga krav, t ex avseende fondutbud, avgifter, villkor mm.
Utnyttja löneväxling
Många svenskar har möjlighet att hos sin arbetsgivare tillämpa löneväxling. Principen innebär att du avstår lön till förmån för extra pension. Detta är väldigt lönsamt om du står i begrepp att pensionera dig utomlands därför att du därmed avstår en del av din lön som annars hade beskattats "på toppen" och istället lyfter dessa medel som pension på Malta till låg skatt. Dessutom brukar ofta arbetsgivaren skjuta till ett extrabelopp som utgör skillnaden mellan arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt. Undersök om din arbetsgivare erbjuder löneväxling!
Överväg flytt av pensionsmedel
Den 1 maj 2008 återinfördes flytträtt av pensionskapital. Även om reglerna är komplicerade och endast medför att vissa delar av pensionsmarknaden omfattas så bör du undersöka i vilken mån du kan flytta ditt kapital. Återigen står orsaken att finna i skattefördelar. Om du väljer att flytta ditt privata pensionskapital till ett utländskt försäkringsbolag (som godkänts av de svenska myndigheterna) så kan inte längre den svenska avkastningsskatten uttas efter det att du pensionerat dig utomlands. Dessutom finns det ofta andra fördelar att uppnå med denna metod, framförallt p g a vissa lydelser i skatteavtalen. Det finns dock tillfällen då det inte är klokt att flytta ditt pensionskapital varför du bör ta hjälp inför detta beslut.
Vill du veta mer om Malta och dess fördelar? Regelbundet arrangeras kostnadsfria seminarier om Malta där du får en ordentlig genomgång avseende boende, skatter, pensionsfrågor, företagande mm. Läs mer och anmäl dig under rubrik SEMINARIER.
Vi kan hjälpa dig med samtliga ovanstående åtgärder. KONTAKTA OSS om du redan nu vill planera inför din framtida pensionering utomlands!
Personlig rådgivning
Vill du ha personlig rådgivning kontakta oss. Klicka här