I Portugal kan du njuta till fullo

Allmänt om skatter i Portugal

Enligt portugisisk lagstiftning är du skattemässigt bosatt i Portugal om du:

• vistas 183 dagar eller mer per år i landet, eller
• vid utgången av kalenderåret har ditt permanentboende i Portugal

En person som är skattemässigt bosatt i Portugal är skattskyldig för samtliga sina inkomster i världen.

Gifta makar sambeskattas och principen tillämpas även på sammanboende som bott tillsammans på samma adress i Portugal i minst två år och som ansöker om att få sambeskattas. Därmed minskar skattetrycket. Deklaration skall inlämnas senast 15 mars året efter beskattningsåret.

Inkomstskatt

Inkomstskatten är progressiv enligt följande:

De till synes höga skatterna blir dock i praktiken betydligt lägre för normalinkomsttagaren eftersom generösa avdrag tillämpas. Dessutom får vissa pensioner en särstatus i den portugisiska skattelagstiftningen. Portugal har 2009/2010 infört ny lagstiftning som, under vissa förutsättningar, medför att utländska pensioner helt kan undantas från portugisisk beskattning i tio (10) år.

De sociala avgifterna tillkommer med 11 % men bör i normalfallet inte belasta en svensk pensionär bosatt i Portugal.

Kapitalskatt

Kapitalvinster på aktier är skattefria förutsatt att innehavstiden överstiger ett år. I annat fall uppgår skatten till 10 %. Observera dock den s k 10-årsregeln som i avtalet mellan Sverige och Portugal uppgår till fem år. 10-årsregeln.

Vid försäljning av fastighet kommer halva vinsten att beskattas med sedvanlig progressiv inkomstskatteskala (10,5 – 42 %). Detta gäller dock inte permanentbostaden, förutsatt att vinsten flyttas in i ett nytt objekt inom två år från avyttringstillfället.

Utdelning och ränta beskattas med 20 %, avräkning sker om beskattning även sker i annat land med vilket Portugal har skatteavtal. Den skattskyldige kan även ansöka om att istället betala vanlig progressiv inkomstskatt på utdelningen och/eller räntan.

Arvsskatt

I Portugal uttas ingen arvsskatt.

Förmögenhetsskatt

I Portugal uttas ingen förmögenhetsskatt.

Fastighetsskatt

Vissa kommunala skatter uttas, bland annat vid försäljning och överlåtelse av fastighet liksom en årlig fastighetsskatt.

Moms

Den generella momssatsen uppgår till 21 %. På Azorerna och Madeira är momsuttaget lägre.

Svensk pension i Portugal

För att kunna fastställa din skattesituation vid pensionering i Portugal måste hänsyn till tas till flera faktorer såsom;

• Svensk intern rätt
• Portugisisk intern rätt
• Tolkning av skatteavtal mellan Sverige och Portugal
• Dina olika pensionsinkomster

Om du anses skattemässigt bosatt i Portugal är grundprincipen att du är obegränsat skattskyldig i Portugal för all din inkomst oavsett från vilket land inkomsten kommer. Det finns dock regler som är av stort intresse för en svensk som pensionerar sig i landet och som medför att den portugisiska skatten kan begränsas och vissa fall helt elimineras.

Sänker skatten med drygt 2 mkr

Eva-Britt och Ove väljer att pensionera sig i Portugal vid 62 års ålder. Deras allmänna pensioner uppgår vardera till 15,000 kronor per månad och deras tjänstepensioner (privat sektor) till vardera 20,000 kronor per månad. Makarna har dessutom pensionssparat privat och räknar med att månatligen få ca 2,000 kronor från dessa.
Makarna bosätter sig skattemässigt i Portugal och tillämpar den nya lagstiftningen avseende s k "non habitual residence". Deras totala gemensamma skatt uppgår till ca 85,500 kronor per år. I Sverige hade motsvarande beskattning uppgått till ca 308,500kronor per år. Under 10 års pensionering sparar makarna därmed 2,230,000 kronor i skatt.

Beskattning enligt ovan bygger på rådande dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Portugal och förutsätter att emigration skett varvid individen saknar väsentlig anknytning, länk till Sverige. Undantag från ovanstående regler förekommer, bl a beroende på medborgarskap.

Betyg, Portugal

En jämförelse mellan länderna där vi betygsätter den skattemässiga effekten av att pensionera sig i Portugal, jämfört med Sverige. Vi tar hänsyn till såväl pensionsbeskattning, övrig beskattning som levnadsomkostnader.

Betyget används som jämförelse med Sverige på följande sätt:

• C pengarna räcker ungefär som i Sverige
• B pengarna räcker 10 – 24 % längre jämfört med Sverige
• A pengarna räcker 25 – 50 % längre jämfört med Sverige
• AA pengarna räcker 51 – 100 % längre jämfört med Sverige
• AAA pengarna räcker mer än 100 % längre jämfört med Sverige

Information

Betyget är vår uppskattning av hur mycket längre pengarna räcker i det aktuella landet med hänsyn tagen till skatteregler och levnadsomkostnader. Vi utgår från att du saknar väsentlig anknytning till Sverige och att du använder skattereglerna på ett fördelaktigt vis. Stora variationer kan förekomma beroende på vilka försäkringar du äger, hur du optimerar dina pensioner, livsföring m m.

Sjukvård

En genomgång av vad som generellt gäller angående sjukförsäkring vid emigration finner du under
sjukförsäkring.

Den portugisiska sjukvården

Som bosatt i Sverige är man ofta van vid en förhållandevis hög standard och tillgång till sjukvård. I samband med att utflyttning sker från Sverige skrivs man ut ur svensk folkbokföring. Detta medför även att man lämnar det svenska socialförsäkringssystemet.

Portugal tillhör EU/EES och därmed har du enligt EU:s regelverk rätt till sjukvård i det nya bosättningslandet. Dock krävs intyg från svensk försäkringskassa (E121). För att få detta intyg krävs att du lyfter ålders- eller premiepension. Uttag av ålders- eller premiepension sker normalt från 65 års ålder men förtida uttag kan ske och lägsta ålder för detta är 61 år. Genom att lämna in intyget till Portugals motsvarighet till Försäkringskassan är du enligt EU:s regler berättigad till sjukvård i Portugal. Du måste då vända dig till en läkare eller annan vårdpersonal som är ansluten till det allmänna sjukvårdssystemet i Portugal.

Detta medför alltså att du omfattas av det nya landets (Portugal) sjukvårdssystem vilket innebär att du vid tillfälligt besök i annat EU-land (t ex Sverige) måste kunna uppvisa Europeiskt sjukförsäkringskort varvid du har rätt till nödvändig akutsjukvård under vistelsen. Observera att det är läkaren som avgör och godkänner att det rör sig om akutsjukvård, inte du själv.

Kvalitén på den allmänna sjukvården som erbjuds i de olika europeiska länderna är varierande och att jämföra sjukvård mellan olika länder är svårt. Organisationen Health Consumer Powerhouse genomför årligen olika undersökningar där sjukvården betygsätts ur olika aspekter. Man undersöker konsumentvänlighet, väntetider, effektivitet i sjukvården mm vilket resulterar i en helhetsbedömning av landets sjukvård. Resultaten utmynnar i en rangordning, Euro Health Consumer Index, av de europeiska ländernas sjukvård.

I den senaste undersökningen, publicerad i oktober 2008, får Portugal rankingplats 26 (av 30 länder). Vår rekommendation är därför att du tecknar en privat sjukvårdsförsäkring. Oavsett var du vistas får du då tillgång till bästa möjliga sjukvård, du eliminerar eventuella språkliga barriärer samt erbjuds stor valfrihet avseende sjukhus och läkare. En kvalitativ sjukvårdsförsäkring kostar från ca 1,500 kronor per månad och är giltig i såväl Portugal som Sverige (där du kanske avser att tillbringa sommarmånaderna) liksom övriga Europa. Försäkringen bör tecknas före utflyttning eftersom kostnaden därmed minskar. KONTAKTA OSS för offert.

Boende

Att köpa hus/lägenhet i Portugal är något billigare jämfört med genomsnittet i övriga Europa och betydligt billigare i jämförelse med Spanien.

Att tänka på:

• anlita alltid fastighetsmäklare med gott renommé
• låt urvalsprocessen ta lång tid
• gör ordentlig besiktning
• ta juridisk hjälp för avtal, blanketter, tolkning av lokala lagar mm
• var beredd på ökad byråkrati jämfört med Sverige och därmed längre process